Метка: Налог

Цифровые активы всё чаще становятся подарками — от виртуальной земли в метавселенной до NFT-украшений. О том, если подарок не материальный, можно ли его «официально» подарить и как это оформить, чтобы не нарушить закон, рассказал юрист Алексей Шленский

— Алексей, можно ли дарить цифровые активы? Есть ли ограничения?

— Можно, но с оговорками. В российском праве цифровые активы рассматриваются не одинаково. Нужно различать цифровые финансовые активы, утилитарные цифровые права и, условно говоря, иные цифровые объекты — такие как NFT, внутриигровые предметы или виртуальная земля. Для последних пока нет специального регулирования, поэтому применяется общий гражданско-правовой подход.

— То есть заключается договор дарения?

— Если речь идет о виртуальном подарке в мессенджере, то формально ничего не заключается, это внутриигровая валюта, обменять ее на реальные деньги нельзя. А вот когда мы говорим про NFT -арт, договор дарения может быть заключён в простой письменной форме, в том числе в электронном виде. В договоре важно максимально точно описать объект дарения: указать блокчейн, адрес токена, идентификатор NFT, платформу или метавселенную, а также способ передачи. Фактическая передача происходит через перевод цифрового актива на кошелёк одаряемого. Как правило, такие договоры уже предусмотрены системой и прописываются они одной галочкой.

— А если никакого договора нет, а просто «перекинули» NFT на другой кошелёк?

— С точки зрения блокчейна — передача состоялась. Но с точки зрения права, в случае спора доказать, что это было именно дарение, а не, например, возврат долга или ошибка, будет сложнее. Договор или хотя бы переписка, где явно указано намерение подарить актив, сильно упрощает защиту прав. Однако пока что российская практика знает очень мало таких случаев.

— Нужно ли заверять такой договор у нотариуса?

— Нет, нотариальное удостоверение не требуется. Более того, нотариусы сейчас в большинстве случаев не работают с такими объектами напрямую. Простая письменная форма, включая электронный документ или обмен подписанными сканами, этого достаточно.

— Самый волнующий вопрос: облагается ли такое дарение налогом?

— Да, в определённых случаях. Для одаряемого получение цифрового актива может считаться доходом в натуральной форме. Если даритель — не близкий родственник, у одаряемого возникает обязанность уплатить НДФЛ с рыночной стоимости подарка.

— А если даритель — близкий родственник?

— Тогда действует налоговая льгота. Дарение между близкими родственниками — родителями и детьми, супругами, бабушками, дедушками, внуками, братьями и сестрами — не облагается НДФЛ, независимо от формы имущества, в том числе цифрового.

— Как определить стоимость NFT или виртуальной земли для налога?

— Это один из самых сложных моментов. Обычно ориентируются на рыночную стоимость: цену последней сделки, минимальную цену на маркетплейсе или независимую оценку. Важно, чтобы расчет был обоснован — именно это будет интересовать налоговые органы при проверке.

— Как подарить цифровой актив без нарушений? Где его регистрировать?

— Во-первых, зафиксировать волю сторон — договором или перепиской. Во-вторых, сохранить доказательства передачи актива. В-третьих, заранее разобраться с налоговыми последствиями, особенно если подарок дорогостоящий. Цифровая форма актива не делает его «вне закона» — наоборот, требования к внимательности здесь даже выше. Для этого можно обратиться в налоговую службу.

В РОАД назвали причину выдвижения инициативы о повышении налога на старые автомобили

В прошлом месяце в Российской ассоциации автомобильных дилеров выступили с инициативой обложить повышенным транспортным налогом владельцев автомобилей старше 15 лет, а также ввести дополнительный техосмотр для таких транспортных средств. 

Таким образом планировалось повысить продажи новых машин. Об этом напомнил главный редактор журнала «За рулём» Максим Кадаков. По его словам, идею автомобилисты восприняли негативно, указав на отсутствие дешевых новых машин на рынке. 

«Предложенная нами инициатива была понята не совсем корректно. Все мы знаем, что в цене автомобиля присутствует утильсбор. Мы надеемся, что в ближайшее время в России заработает утилизационная программа, по которой владельцы старых авто будут за деньги их сдавать – основа идеи была в этом», — сказал в беседе с Максимом Кадаковым руководитель РОАД Алексей Подщеколдин.

При этом, по его словам, не назывался ни точный возраст авто, ни предполагаемая величина повышения налога. 

«Так или иначе, мы получили реакцию автомобилистов. Многие говорят, что 15 лет для автомобиля мало. Средний возраст парка 16,5 лет. И тут возникает вопрос: хватит ли у государства денег, если по программе утилизации начнут сдавать 15-летние машины. Скорее всего, речь пойдет о возрасте лет в 25. А если повышать налог, то на крайне малую величину чтобы это не ударило по бюджету», — продолжил Подщеколдин.

Глава РОАД добавил, что контролировать возраст рынка нужно обязательно, поскольку на старые машины сложно найти запчасти, а значит безопасность на дорогах падает. 

Подводя итоги, эксперты пришли к выводу, что рынок нужно пополнять моделями за приемлемые деньги. Сейчас же он (авторынок, – прим. ред.) переполнен дорогими машинами, что влечет за собой убытки для всех.

Об этом в ходе бизнес-завтрака «Бизнес без границ: опыт и рекомендации по ведению бизнеса за рубежом» сообщил общественный представитель в ОАЭ уполномоченного по защите прав предпринимателей в г. Москве Салимхан Ахмедов

«Это одна из немногих юрисдикций, которая является для россиян привлекательной при ведении международного бизнеса. В ОАЭ приветствуют иностранные инвесторы, а если они еще приносят что-то новое и уникальное, то вокруг вас там будут «танцевать». Убеждения о том, что будет сложно — это всего лишь мифы», — сказал Салимхан Ахмедов. 

Он отметил, что ментально арабы «абсолютно схожи с нами». В почете у них те же ценности, а на первом месте стоит семья и религия.

«Я вас уверяю, что с арабами вести дела намного легче, чем с теми же европейцами», — сказал Салимхан Ахмедов.

Он рассказал об условиях, в которых приходится работать в ОАЭ иностранным партнерам. Например, в стране в целом благоприятная налоговая среда. В Дубае с 2023 года действует корпоративный налог для бизнеса по ставке в 9%, а НДС равняется 5%.

«Если сравнивать с российскими налогами, то это, конечно, намного приятнее. (с 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций составляет 25%, — прим. авт.) Местные власти желают сделать город таким же привлекательным для инвесторов, как на Кипре или на других подобных территориях», — отметил Ахмедов.

Международный бизнес в Дубае может локализовать свое присутствие в одной из многочисленных экономических зон со своими преференциями, где действует английское право. Предпринимателям не надо бояться, что его вдруг будут судить по местным и менее понятным законам. Также Салимхан Ахмедов опроверг утверждение о том, что в последние годы местные банки стали «прижимать» бизнес — закрывать и блокировать счета. В стране четко выполняются законы, и подобные ситуации могут возникнуть лишь при неграмотной подготовке финансовых документов. 

В 2024 году товарооборот между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами (ОАЭ) составил около $10 млрд. В течение последних лет этот показатель стабильно увеличивается. Только за три минувших года он вырос в три раза. 

В реестр апартаментов, чьи собственники смогут получить льготу по налогу на имущество физлиц, включены 7 новых зданий, сообщила заммэра Москвы, руководитель Департамента по экономической политике и развитию города Мария Багреева

Таким образом, на сегодняшний день реестр насчитывает 47 столичных зданий.

Льготой можно воспользоваться при выполнении определенных условий: в разрешительных документах должны упоминаться апартаменты, их площадь должна быть до 300 кв. м, а кадастровая стоимость – не менее 100 тыс. рублей за кв. м. 

Одновременно с пополнением из списка вычеркнули три здания, так как они перестали соответствовать условиям нахождения в нем. Также среди причин — исключение из Перечня торгово-офисных объектов Москвы. Несмотря на это налоговая нагрузка на собственников не вырастет, поскольку для апартаментов в зданиях, не включенных в Перечень торгово-офисных объектов, уже действует пониженная налоговая ставка 0,5%.

Узнать, включено ли здание с апартаментами в соответствующий Перечень, можно по его адресу или кадастровому номеру при помощи специального сервиса.

Реестр апартаментов обновляется ежегодно. 

Минпромторг России обновил список моделей и модификаций автомобилей, которые облагаются повышенной ставкой налога, т.н. налогом на роскошь

Теперь в перечень входит 517 моделей против 449 в его предыдущей версии. В частности, в число автомобилей стоимостью 10-15 млн рублей, выпущенных не более 10 лет назад, вошли отдельные модификации Audi A8, Genesis G90 и Chevrolet Tahoe. Всего в эту категорию вошли 295 моделей и модификаций. В списке автомобилей стоимостью свыше 15 млн рублей, выпущенных не более 20 лет назад, числится 222 позиции. Среди них – Audi Q8 Quattro, Cadillac Escalade Premium Luxury и Aurus Komendant. 

Налог на роскошные автомобили впервые был введён в 2014 году и распространялся на модели стоимостью свыше 3 млн рублей, однако в 2022 году в связи с общим повышением цен нижняя планка стоимости автомобилей, подлежащих повышенному налогообложению, была поднята до 10 млн рублей.

Ранее стало известно, что за 2023 год доля автомобилей, ввезённых по параллельному импорту, составила 13% от всех продаж автомобилей в России. Самыми популярными марками из ввозимых по этому механизму оказались Toyota, Hyundai и Kia. При этом по структуре моделей, ввозимых по параллельному импорту, заметно, что спросом пользуются прежде всего авто среднего, а не бюджетного ценового сегмента. Чаще всего неофициально в Россию ввозили Geely Monjaro, Hyundai Tucson, Kia Sportage, Toyota Camry и Hyundai Santa Fe. При этом эксперты ООО «Автомаркетолог» ожидают, что в текущем году популярность параллельного импорта снизится в связи с ужесточением правил ввоза автомобилей и насыщением российского рынка официально продаваемыми моделями.

Налог на сверхприбыль, который некоторые российские компании уплатят в следующем году, позволит лишь частично решить бюджетные задачи, в то же время этот подход вреден для экономики в стратегическом плане. Об этом «Московским ведомостям» рассказали эксперты

Напомним, со следующего года 23 российские компании будут обязаны уплатить разовый налог на сверхприбыль за 2021-2022 годы. Ранее глава Минфина Антон Силуанов заявлял, что эта мера согласована с представителями бизнеса, который в условиях введенных санкций против России показывает сверхприбыли. При этом ставка налога установлена на уровне 10%. Но если компания заплатит не 2024 году, а в нынешнем, то сумма снижается вдвое и давление на бизнес оказывается минимальным. В то же время эти деньги помогут правительству финансировать социальные программы и запланированные инфраструктурные проекты.

«Сумма в 300 млрд рублей, которую планируют собрать за счет этого нового и разового налога, не так уж велика, если вспомнить, что федеральный бюджет – это больше двух десятков триллионов доходов и расходов. В то же время на индексацию пенсий в следующем году заложено 234 млрд рублей. Иными словами, какие-то частные бюджетные задачи за счет этих средств все же решить можно. Однако подобного рода практика в налогообложении является в корне неверной. Потому что, во-первых, налог на сверхприбыль вводится как бы постфактум, когда прибыль уже получена, а не до того, как было начато производство, инвестирование и так далее. Это такой произвольный подход. Во-вторых, это попросту отторгает инвесторов. Потому что инвестор не будет вкладывать средства в проект, когда заранее неизвестно сколько с него будет удержано налогов. Сегодня государство говорит, что это сверхприбыль, завтра – нет, а может быть вы имеете лобби и проект вообще исключат из списка плательщиков этого налога. Это ручное управление, которое в данном случае недопустимо. Хотя, нужно признать, что подобная практика существует и в развитых странах», — отметил в разговоре с «Московскими ведомостями» кандидат экономических наук Константин Селянин.

В свою очередь кандидат экономических наук Михаил Беляев обратил внимание и на еще один негативный аспект налогообложения сверхприбыли.

«Бизнес на то и бизнес, что сегодня везет, а завтра конъюнктура меняется, предприниматель в убытке. В таком случае стоило бы предусмотреть, что если плательщик налога на сверхприбыль оказался в убытке, то уже государство должно ему помочь деньгами. Конечно, этого не будет. С точки зрения потребностей сегодняшнего дня, может быть, такое налогообложение еще можно как-то оправдать. Но стратегически это только вредит экономике, потому что лишает крупный бизнес запаса прочности на случай негативных тенденций на рынке, сдерживает его в развитии. По моему мнению, в данном случае стратегия приносится в жертву сиюминутным соображениям», — пояснил Беляев. 

В свою очередь замминистра финансов Алексей Сазанов в недавнем интервью отметил, что налог на сверхприбыль касается лишь тех случаев, когда прибыль получена не в результате применения предпринимательских талантов или инвестирования, а когда она обусловлена изменением конъюнктуры на рынке или курсом валюты.

В то же время, как следует из закона «О налоге на сверхприбыль», база налогообложения вычисляется путем разницы среднего арифметического прибыли за 2021-2022 и 2018-2019 годы.

«Но при таком подходе непонятно, каким же образом тут учитывается, что разница прибылей в разные годы получилась именно из-за конъюнктурных изменений. Кроме того, если уж мы говорим о конъюнктуре, то в таком случае стоило бы внимательно присмотреться к другой стороне этого вопроса. А именно к тому, как монополии в различных секторах экономики разгоняют цены на внутреннем рынке, как это было недавно с топливом, например. В связи с этим стоило бы задаться вопросом, откуда вообще берутся сверхприбыли, и не стоит ли ограничить непомерные аппетиты монополий в самых разных секторах экономики», — пояснил Михаил Беляев.

Ранее «Московская газета» писала об основных источниках многотриллионных доходов российского бюджета в ближайшие годы.

С 2022 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым граждане начнут получать в налоговых уведомлениях еще один налог – на процент с депозитов. Причем этот налог затронет россиян со сбережениями менее одного миллиона рублей

Как рассказали эксперты РБК, новый налог на вклады свыше одного миллиона рублей может быть начислен и на доходы граждан с меньшей суммой единственного депозита. Это произойдет, если они удачно размещали средства вслед за растущими ставками и заработали более 42,5 тысячи рублей (эта сумма привязывается к ключевой ставке Центробанка). 

Недавно при рассмотрении федерального бюджета Госдумой глава Тверского района Москвы Яков Якубович уже заявлял, что вклад, который принесут налоги на депозиты, совсем невелик – максимум 100 миллиардов рублей. И на фоне бюджета РФ в 25 триллионов рублей и профицита почти 1,5 триллиона рублей) 0,4% от суммы доходов федерального бюджета – это капля в море. 

«В этой ситуации совершенно непонятно, зачем власти решили залезть в карман к тем, кто пытается жить и зарабатывать, обеспечивая себе и своей семье приемлемое качество жизни. К тому же депозит 700 тысяч рублей (да пусть даже миллион) – это не такое уж прямо богатство. После повышения пенсионного возраста «предпенсионеры» начали гораздо трепетнее относиться к своим доходам, понимая, что могут остаться без работы, поэтому копят и откладывают себе на старость. 

При этом для большинства депозиты являются наиболее понятным способом хранения сбережений. Но даже такие люди заплатят налог: в уведомлениях, которые мы получим 1 октября, к налогу на квартиру и автомобиль прибавится налог на процент с депозита. Представьте себе лица людей, которые не следят за изменениями в налоговой системе и живут в режиме «от дома до работы», — отметил Яков Якубович.

Однако, по словам политика, процент на депозиты совершенно не покрывает инфляцию, средний уровень которой достиг в 2021 году 8,4%. И это средний уровень. На отдельные товары цены выросли на десятки процентов и последующий их рост прогнозируется экспертами. Продовольственная инфляция, по данным Росстата, – еще выше, порядка 10,62%, а плодоовощная продукция подорожала почти на 14%. 

«Очевидно, депозиты под 5-6% годовых, разумеется, не покрывают рост потребительских цен и не позволяют сохранять накопления, не говоря об их преумножении. Мало того, россиянину придётся и с этих процентов заплатить подоходный налог, экономическое содержание которого не вполне понятно: ведь накопления человека состоят из его доходов, на которые он уже заплатил НДФЛ. Почему же он должен его платить еще раз? 

Некоторое время назад президент в своём обращении к гражданам упомянул, дескать, налог коснётся лишь 1% вкладчиков. Однако по данным тех же экспертов РБК, банковская статистика приводит совершенно другие цифры. 

К примеру, в Совкомбанке около 18% вкладов выше 1 миллиона рублей, 4,6 миллиона вкладчиков получат квитанции об уплате налога на депозит. Среди клиентов Почта-Банка таких 1,5 миллиона человек (или 5%). В банке «ДОМ.РФ» и вовсе таких вкладчиков 30%. Столько же в Промсвязьбанке. В Росбанке – около 8% вкладчиков получат уведомления с налогом на проценты с депозита. 

О каком 1% вкладчиков тогда говорил президент? Или его окружение обмануло и предоставило ему неверные цифры? 

Но главный вопрос в другом. Зачем власти в очередной раз при 1,5-триллионном профиците бюджета залезают в карман к не самым богатым людям, чтобы их в очередной раз разозлить? Подать им сигнал, что любая попытка попытаться перестать жить бедно закончится увеличением налоговой нагрузки. Причём необоснованной экономически. При этом российские элиты, получающие сверхдоходы по-прежнему работают в комфортном для них налоговом режиме. Прогрессивная шкала так и не введена. А 15% вместо 13% – лишь создаваемая видимость такой прогрессивной шкалы. Хочется надеяться, что когда-нибудь это дойдет до экономистов, которые занимаются формированием налоговой и экономической политики нашей страны», — подчеркнул глава Тверского района города Москвы.